PARTE 1

GESTIÓN FISCAL

INTRODUCCIÓN

MÓDULO 1. INTRODUCCIÓN A LA GESTIÓN FISCAL

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES GENERALES DEL

ORDENAMIENTO TRIBUTARIO

UNIDAD DIDÁCTICA 2. SISTEMA TRIBUTARIO

1. Tasas

2. Contribuciones especiales

3. Impuestos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PRESTACIONES PATRIMONIALES DE CARÁCTER

PÚBLICO

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RELACIONES JURÍDICO-TRIBUTARIAS

UNIDAD DIDÁCTICA 5. OBLIGACIONES FISCALES INICIALES

1. Impuesto sobre actividades económicas (IAE)

2. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

(ITPyAJD)

UNIDAD DIDÁCTICA 6. ÁMBITO DE APLICACIÓN

1. Territorio español

2. Regímenes forales

3. Otros regímenes especiales por razón de territorio

MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I

UNIDAD DIDÁCTICA 1. NATURALEZA CONTABLE DEL IMPUESTO

UNIDAD DIDÁCTICA 2. HECHO IMPONIBLE

1. Atribución de rentas

2. Criterios de atribución de las rentas

UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRIBUYENTES

1. Residencia y domicilio fiscal

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENTAS QUE SE EXCLUYEN DE TRIBUTACIÓN

1. Rentas no sujetas

UNIDAD DIDÁCTICA 5. ENTIDADES EXENTAS

1. Entidades totalmente exentas

2. Entidades parcialmente exentas

3. Entidades e instituciones sin ánimo de lucro

UNIDAD DIDÁCTICA 6. PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL

IMPUESTO

UNIDAD DIDÁCTICA 7. BASE IMPONIBLE

UNIDAD DIDÁCTICA 8. AMORTIZACIONES

1. Requisitos para la deducibilidad de las amortizaciones

2. Métodos contables de depreciación

UNIDAD DIDÁCTICA 9. PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR

1. Deducciones de pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 10. PROVISIONES

MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II

UNIDAD DIDÁCTICA 1. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y

GASTOS

1. Operaciones a plazos

UNIDAD DIDÁCTICA 2. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES

NEGATIVAS

UNIDAD DIDÁCTICA 3. TIPO DE GRAVAMEN

1. Tipo general

2. Tipos específicos

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA

UNIDAD DIDÁCTICA 5. BONIFICACIONES APLICABLES EN LA CUOTA

ÍNTEGRA

UNIDAD DIDÁCTICA 6. DEDUCCIONES DE POLÍTICA ECONÓMICA Y

SOCIAL

MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I

UNIDAD DIDÁCTICA 1. NATURALEZA, APLICACIÓN Y ÁMBITO ESPACIAL

DEL IMPUESTO

1. Naturaleza del impuesto

-Impuesto indirecto

-Impuesto sobre el consumo

2. Aplicación del impuesto

3. Ámbito espacial de aplicación del impuesto

-Normativa estatal del impuesto

-Normativa de cesión de tributos a las comunidades autónomas

-Normativa foral del impuesto

-Delimitación con el concepto de TPO del ITP y AJD

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EMPRESARIO O PROFESIONAL

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE Y EXENCIONES

1. Concepto de entregas de bienes y prestaciones de servicios

-Entregas de bienes

-Operaciones asimiladas a las entregas de bienes

-Prestación de servicios

-Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios

-Actividad empresarial o profesional

-Operaciones realizadas en el territorio

-Lugar de realización de las entregas de bienes

-Lugar de realización de las prestaciones de servicios

-Operaciones no sujetas

-Operaciones exentas

2. Concepto de adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes

-Adquisiciones intracomunitarias de bienes

-Importaciones de bienes

-Operaciones realizadas en el territorio

-Operaciones no sujetas

-Operaciones exentas

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SUJETO PASIVO

1. Regla general

2. Reglas especiales

3. Responsables del impuesto

4. Repercusión del impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 5. DEVENGO DEL IMPUESTO

1. Regla general

2. Reglas especiales

MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO II

UNIDAD DIDÁCTICA 1. BASE IMPONIBLE

1. Regla general

2. Reglas especiales

3. Modificación de la base imponible

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TIPO IMPOSITIVO

1. Tipo impositivo general

2. Tipo impositivo reducido

3. Tipo impositivo superreducido

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DEDUCCIÓN DEL IVA

1. Derecho a la deducción

-Limitaciones del derecho a deducir

-Exclusiones y restricciones del derecho a deducir

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DEVOLUCIÓN DEL IVA

1. Plazo de devolución

UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

1. Autoliquidación del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 6. REGÍMENES ESPECIALES

1. Régimen simplificado

2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

3. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

4. Régimen especial del recargo de equivalencias

5. Régimen especial del grupo de entidades

6. Régimen especial de las agencias de viajes

7. Régimen especial del criterio de caja

8. Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión

9. Régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

MÓDULO 6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS

FÍSICAS I

UNIDAD DIDÁCTICA 1. NATURALEZA Y OBJETO DEL IMPUESTO

1. Regulación del IRPF

2. Ámbito espacial de aplicación del IRPF

UNIDAD DIDÁCTICA 2. HECHO IMPONIBLE

1. Rentas no sujetas

2. Rentas exentas

UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRIBUYENTES

1. Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español

2. Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero

UNIDAD DIDÁCTICA 4. PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL

IMPUESTO

1. Esquema de liquidación del IRPF

2. Base imponible

-Renta general

-Renta del ahorro

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

1. Características de los rendimientos del trabajo

-Tipos de rendimientos del trabajo

2. Rendimientos del trabajo en especie

-Rendimientos en especie no sujetos o exentos

-Reglas de valoración de los rendimientos en especie

3. Rendimientos íntegros del trabajo

-Tipos de reducciones por rendimientos íntegros

4. Rendimiento neto del trabajo

5. Individualización de los rendimientos del trabajo

6. Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

MÓDULO 7. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS

FÍSICAS II

UNIDAD DIDÁCTICA 1. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL

1. Rendimientos del capital inmobiliario

-Rendimientos derivados del arrendamiento

-Rendimientos íntegros del capital inmobiliario

-Rendimiento neto del capital inmobiliario

-Rendimiento neto reducido del capital inmobiliario

2. Rendimientos del capital mobiliario

-Rendimientos íntegros del capital mobiliario

-Rendimiento neto del capital mobiliario

3. Individualización de los rendimientos del capital

4. Imputación temporal de los rendimientos del capital

UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

1. Elementos patrimoniales afectos

2. Métodos de determinación del rendimiento neto

3. Individualización de los rendimientos de actividades económicas

4. Imputación temporal de los rendimientos de actividades económicas

5. Reducciones del rendimiento neto

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA

1. Deducción por inversión en vivienda habitual

2. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

3. Deducción por alquiler de la vivienda habitual

4. Deducciones por donativos y otras aportaciones

5. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial

6. Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

7. Deducción por maternidad

8. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

9. Deducción por inversiones en Canarias (DIC)

10. Deducción para las unidades familiares con miembros en otro Estado de la Unión Europea

11. Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial

PARTE 2

ASESOR FISCAL. LEY GENERAL TRIBUTARIA, IMPUESTOS SOBRE

SOCIEDADES E IMPUESTOS LOCALES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. LEY GENERAL TRIBUTARIA

1. El Tributo

-Impuestos

-Tasas

-Contribuciones Especiales

2. Hecho Imponible

-Elementos del Hecho Imponible

-Exención y no sujeción

-Devengo

3. Sujeto Pasivo

-Concepto. Obligados tributarios

-Pagos a cuenta

-Representación

-Domicilio Fiscal

-Transmisión de la deuda

4. Determinación de la deuda tributaria

-Base Imponible

-Base Liquidable

-Tipo de Gravamen

-Cuota Tributaria

5. Contenido de la deuda tributaria

-Interés de demora

-Recargos por declaración extemporánea

-Recargos del período ejecutivo

6. Extinción de la deuda tributaria

-Pago

-Prescripción

-Compensación

-Condonación

-Baja provisional por insolvencia

UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I

1. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto

-Naturaleza del impuesto (Art. 1 LIS)

-Ámbito de aplicación espacial (Art.2 LIS)

2. Hecho imponible

-Concepto (Art. 4 LIS)

-Concepto de actividad económica y entidad patrimonial (Art. 5 LIS)

-Atribución de rentas (Art. 6 LIS)

3. Sujeto Pasivo

-Concepto (Art.7 LIS)

-Residencia y domicilio fiscal (Art.8 LIS)

-Exenciones (Art. 9 LIS)

4. Base Imponible

-Concepto y determinación de la base imponible (Art.10 LIS)

-Imputación temporal (Art.11 LIS)

-Amortizaciones (Art.12 LIS)

-Pérdidas por deterioro de créditos por insolvencias (Art. 13 LIS)

-Gastos no deducibles (Art. 15 LIS)

5. Periodo impositivo y devengo del impuesto

-Periodo impositivo (Art.27 LIS)

-Devengo del impuesto (Art.28 LIS)

6. Tipo impositivo

-Cuota íntegra (Art. 30 LIS)

7. Bonificaciones y deducciones

UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES II

1. Regímenes especiales. Empresas de reducida dimensión

-Ámbito de aplicación. Cifra de negocios (Art. 101 LIS)

-Libertad de amortización (Art. 102 LIS)

-Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores (Art 104 LIS)

2. Régimen especial de las fusiones y escisiones

-La normativa del IS considera como fusión las siguientes operaciones (art. 76 LIS)

-Escisión

-Rentas derivadas de la transmisión: (art. 77 LIS)

-Valoración fiscal de los bienes adquiridos (art. 78 LIS)

-Tributación de los socios en las operaciones de fusión y escisión (art. 81 LIS)

-Obligaciones contables (art. 86 LIS) 79

3. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (Art. 106 LIS)

-Gastos deducibles

4. Otros regímenes especiales

5. Gestión del impuesto

-Obligaciones contables (Art 120 LIS)

-Declaraciones (Art 124 LIS)

-Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria (Art 125 LIS)

-Retenciones e ingresos a cuenta (Art 128 LIS)

-Pagos fraccionados

-Modelos de la declaración

UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTOS LOCALES

1. Las Haciendas Locales

2. Impuesto sobre Actividades Económicas

-Exenciones

-Sujetos pasivos

-Cuota tributaria, tarifas y coeficientes del impuesto

-Bonificaciones obligatorias y potestativas

-Periodo impositivo y devengo

-Gestión tributaria del impuesto

3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles

-Hecho imponible y supuestos de no sujeción

-Exenciones

-Sujeto pasivo

-Base imponible y base liquidable

-Bonificaciones

-Devengo y periodo impositivo

-Gestión tributaria del impuesto

4. Impuesto sobre Vehículo de Tracción Mecánica

-Exenciones

-Sujetos pasivos

-Cuota

-Periodo impositivo y devengo

5. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

-Sujetos pasivos

-Base imponible, cuota y devengo

-Gestión tributaria del impuesto. Bonificaciones potestativas

6. Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

-Exenciones

-Sujetos pasivos

-Base imponible

-Tipo de gravamen. Cuota íntegra y cuota líquida

-Devengo

-Gestión tributaria del impuesto