MÓDULO 1 – CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

2 HORAS

** El Impuesto sobre Sociedades es un impuesto directo que grava la obtención de renta por parte de las personas jurídicas. Esta figura impositiva constituye un pilar básico de la imposición directa en España junto con el IRPF, encontrando ambas figuras su razón de ser en el artículo 31 de la Constitución que exige la contribución al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con la capacidad económica de cada contribuyente.

1.1. Normativa aplicable, naturaleza y ámbito de aplicación.

1.2. Empresas sujetas, regímenes especiales, exenciones parciales y totales.

1.3. Aspectos formales: modelos, plazos, obligación de pagos fraccionados.

MÓDULO 2 – ESQUEMA GENERAL DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

4 HORAS

2.1. Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades.

2.2. Primeras consideraciones a tener en cuenta en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades.

2.3. Resumen.

MÓDULO 3 – CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

6 HORAS

3.1. Introducción.

3.2. Diferencias temporales y diferencias permanentes.

3.3. El impuesto corriente. Activos y pasivos por impuesto corriente.

3.4. El impuesto diferido. Activos y pasivos por impuesto diferido.

MÓDULO 4 – AJUSTES FISCALES

15 HORAS

4.1. Amortizaciones y ventajas fiscales para empresas de reducida dimensión.

4.2. Contrato de leasing.

4.3. Deterioros de valor, provisiones.

4.4. Gastos no deducibles.

4.5. Operaciones vinculadas.

4.6. Imputación temporal de ingresos y gastos.

4.7. Rentas obtenidas en el extranjero: dividendos, transmisión de títulos.

4.8. Compensación de bases imponibles negativas.

4.9. Reserva de nivelación de bases imponibles.

MÓDULO 5 – TIPOS DE GRAVAMEN

1 HORA

5.1. Tipos de gravamen.

MÓDULO 6 – DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

2 HORAS

6.1. Bonificaciones.

6.2. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.